Réformes de l’IR35 : La lenteur des progrès du gouvernement en matière de réglementation des cadres expose les entrepreneurs en IT aux risques fiscaux

Lente à agir sur la réglementation des parapluies

Alors, pourquoi le gouvernement a-t-il apparemment été si lent à réglementer les sociétés-cadres? Andy Chamberlain, directeur des politiques à l’Association of Independent Professionals and the Self-Employed (IPSE), a déclaré qu’elle pourrait être attribuée en partie à l’incapacité du gouvernement d’apprécier l’impact des réformes de l’IR35 sur les relations de travail entre les entrepreneurs et leurs clients finaux.

Le début des réformes ir35 du secteur public a conduit à une augmentation du nombre de clients finaux introduisant des politiques d’embauche qui interdisaient le recours à des entrepreneurs en société en société en nombre limité et favorisaient les personnes qui travaillaient par l’intermédiaire d’entreprises-cadres. Il semble maintenant qu’il en soit de même dans le secteur privé.

« Le gouvernement n’a jamais vraiment reconnu que l’IR35 [reforms] dans le secteur privé et même dans le secteur public, il y aurait plus de gens qui travailleraient par l’intermédiaire d’entreprises-cadres », a déclaré M. Chamberlain.

« Il est assez évident que cela allait entraîner cela … et nous disions au gouvernement [beforehand]: vous devez régler la réglementation pour les sociétés-cadres avant de mettre en œuvre cette législation parce que vous mettez les gens – dans le pire des cas – à risque de [joining] sociétés-cadres non conformes qui ne déduisent pas l’impôt correctement. Il y aura plus d’évitement fiscal – pas moins.

Les entrepreneurs et les sociétés-cadres conformes sont maintenant confrontés aux retombées de la décision du gouvernement de ne pas prendre en compte ces avertissements, a déclaré Chamberlain.

« Ce que nous voyons maintenant sont d’autres problèmes autour de l’argent de vacances [being withheld from contractors], les disputes sur les responsabilités des employeurs en matière de NI, donc cela cause beaucoup de problèmes », a-t-il ajouté.

La longue route sinueuse vers la réglementation

Cela ne veut pas dire que le gouvernement a été complètement inactif lorsqu’il s’agit de réglementer les sociétés-cadres, mais les progrès ont été lents.

L’examen de l’économie du travail commandé par le gouvernement en 2017 par Matthew Taylor, ancien directeur par intérim de l’application du marché du travail, a fait en sorte que les sociétés-cadres soient réglementées plus étroitement. Il a également demandé que leurs activités soient couvertes par la législation sur les normes de l’Agence pour l’emploi (EAS), qui existe pour protéger les droits des travailleurs des agences pour l’emploi.

Dans sa réponse à l’examen Taylor, le gouvernement a accepté en décembre 2018 d’élargir la mission de l’inspection du SEA aux sociétés faîtière. « Conformément à notre approche améliorée de l’application de la loi, nous augmenterons les protections de l’État en matière d’application de la loi pour les travailleurs des organismes lorsqu’ils ont retenu leur salaire ou que des déductions peu claires ont été faites par une société-cadre », a déclaré le gouvernement.

Plusieurs années se sont écoulées depuis que les recommandations de l’examen Taylor ont été rendues publiques, et malgré les pressions parlementaires exercées sur le gouvernement pour qu’il agisse à leur sujet, les sociétés-cadres demeurent hors de portée de la loi sur le SEA.

Julia Kermode, fondatrice du cabinet de conseil indépendant IWORK.co.uk, a déclaré que le « manque de progrès visibles » dans l’extension de la mission de l’EAS aux entreprises-cadres était préoccupant, étant donné la simplicité relative d’un changement qui serait.

« Le plan aura nécessité une petite quantité de législation primaire, de sorte que la raison [for the delay] est susceptible d’être un manque de temps parlementaire, qui aura été dominé par le Brexit, et bien sûr nous avons eu la pandémie à faire face », at-elle déclaré à Computer Weekly.

Cela dit, le simple fait d’inclure les sociétés-cadres dans la liste des entreprises visées par la mission du SEA ne suffirait pas à lui seul à protéger les entrepreneurs contre des questions telles que les déductions illégales, a déclaré M. Kermode.

« Le règlement proposé n’était jamais adapté à ses besoins parce que bon nombre des règlements des organismes ne s’appliquent pas aux cadres, et il est crucial qu’il n’y ait pas de disposition prévue pour assurer un traitement fiscal et des CNI approprié », a-t-elle déclaré.

« La seule bonne chose à propos du plan était la simplicité et, pour cette raison, j’avais espéré qu’il serait en place avant que les réformes de l’IR35 ne soient étendues au secteur privé en avril 2021, donnant ainsi à toute personne mal traitée par un parapluie une voie de recours. »

Maintenant que l’occasion a été manquée, le gouvernement « doit revenir à la planche à dessin » et de créer une réglementation sur mesure pour cibler spécifiquement les entreprises-cadres qui font preuve de « mauvaises pratiques », a déclaré Kermode.

« Il serait négligent d’aller de l’avant avec le plan initial [of extending EAS], ce qui n’est pas adapté à l’objectif, d’autant plus que le seul avantage de sa simplicité est maintenant passé », at-elle ajouté.

Le Ministère des affaires, de l’énergie et de la stratégie industrielle (BEIS) a mené une consultation de trois mois en 2019 sur ses plans visant à créer un organisme unique d’application du marché du travail qui superviserait la réglementation des entreprises-cadres.

Le résultat de cette consultation n’a pas encore été rendu public, et un porte-parole du BEIS a confirmé à Computer Weekly que les résultats de cet exercice sont encore en cours d’analyse.

Le résultat de cette consultation est susceptible d’être la responsabilité de celui qui est recruté pour occuper le poste de directeur de l’application de la loi sur le marché du travail chez BEIS depuis le départ de Taylor en janvier 2021.

Beis est connu pour s’approvisionner en remplacement pour lui, mais bien que ce poste reste vacant, il n’y aura pas de poussée au niveau des réalisateurs pour conduire le programme de réglementation parapluie, a déclaré Kermode.

« Nous ne pouvons qu’espérer qu’une fois qu’un rendez-vous sera pris, il y aura enfin des progrès visibles », a-t-elle déclaré. « Nous continuons d’entendre parler de mauvaises pratiques au sein du secteur-cadre, il est donc dans l’intérêt de tous d’agir sur la décision de réglementer le secteur, et il est certain que les nombreuses entreprises conformes du secteur des parapluies ne seront que trop heureuses d’appuyer les mesures visant à relever les normes. »

La réglementation des parapluies est encore « dans deux ans »

Comme il est mentionné dans les commentaires de Kermode, le déploiement des modifications législatives prend du temps, mais il y a plusieurs facteurs qui compliquent la réglementation, ce qui signifie que la réglementation est encore à au moins deux ans de devenir une réalité », a déclaré Crawford Temple, CHEF de la direction de Professional Passport, qui fournit des services d’évaluation de la conformité aux sociétés-cadres.

« Les appels à réglementer le secteur des parapluies sont faciles à faire, mais plus difficiles à réaliser », a-t-il dit. « Premièrement, les sociétés-cadres ne sont pas définies dans la loi et, par conséquent, pour les réglementer, il faudrait une définition. L’application d’une définition se prêterait alors aux tentatives de certaines entreprises de modifier leurs activités et leur structure afin qu’elles ne tombent pas à l’extérieur.

« L’autre problème de la réglementation est le temps et le coût de sa mise en place. Des pouvoirs devraient être confédants à un organisme de réglementation, la portée des règlements définis et un jour désigné fixé pour leur application.

« Cela prendrait probablement au moins deux ans avant d’entrer en vigueur, période au cours de laquelle de nombreux travailleurs pourraient être exploités par des entreprises sans scrupules qui cherchent à maximiser et à exploiter ces travailleurs avant de abandonner le marché. »

Computer Weekly a contacté BEIS pour lui faire savoir le temps qu’il a fallu à ce jour pour réglementer les sociétés-cadres, et on lui a dit que le gouvernement demeure déterminé à protéger les droits des travailleurs.

« La protection et l’amélioration des droits des travailleurs par une réglementation rigoureuse – y compris pour ceux employés par des sociétés-cadres – sont une priorité absolue pour le gouvernement actuel », a déclaré un porte-parole.

Pour preuve, le porte-parole a souligné l’engagement pris par le Ministère à créer un organisme d’application de la loi unique pour « protéger davantage les travailleurs vulnérables » et le travail qu’il a déjà fait pour « améliorer l’information fournie aux nouveaux travailleurs de l’agence au sujet de leurs modalités contractuelles et de leurs taux de rémunération ».

Il s’agit de l’introduction d’une exigence légale en avril 2020 qui a rendu obligatoire pour les agences d’emploi de fournir aux entrepreneurs un document d’information clé qui indique combien ils seront payés pour le travail qu’ils font, y compris les détails des déductions qui seront faites.

L’autorégulation pour démontrer la conformité

Bien que le secteur ne soit pas assujetti à la réglementation législative, les sociétés-cadres ont la possibilité de participer à des programmes d’accréditation pour démontrer leur engagement à fonctionner de façon conforme. Parmi ces régimes, mentionnons un autre offert par Professional Passport et un autre par la Freelancer and Contractor Services Association (FCSA).

Les deux régimes sont conçus pour fournir aux clients finaux et aux entrepreneurs l’assurance accréditée que les sociétés-cadres avec qui ils travaillent fonctionnent de façon conforme, mais la participation est volontaire et relativement peu d’entreprises y sont inscrites.

Mars 2021 du Groupe de réforme de l’impôt sur les bas revenus Rapport sur les intermédiaires du marché du travail suggère qu’il y a 600 000 personnes employées par l’intermédiaire de 500 sociétés-cadres au Royaume-Uni, et environ 140 de ces entreprises sont inscrites aux programmes d’accréditation Professional Passport ou FCSA.

Les deux régimes peuvent expulser les sociétés faîtière qui ne sont pas conformes à leurs codes de conduite et de conformité, mais ils n’ont pas le pouvoir d’empêcher les « mauvais acteurs » de continuer à commercer, a déclaré Thomas Wallace, directeur des enquêtes fiscales à Londres société de conseil fiscal WTT.

« Le marché est maintenant trop grand et a des répercussions sur un trop grand nombre de personnes pour ne pas être réglementé sans normes ou sanctions approuvées par le gouvernement pour non-conformité », a-t-il dit. « La plupart des parapluies conformes accueilleraient favorablement la réglementation et n’auraient rien à craindre. »

Le fait que le marché des parapluies ne soit pas assujetti à la réglementation législative est susceptible d’être une nouvelle pour les nouveaux arrivants dans le monde du travail de parapluie, a déclaré Wallace.

« En effet, il a été supposé [by many] que l’appartenance à un organisme commercial est l’équivalent d’une réglementation », a-t-il ajouté. « Tant qu’une telle réglementation, ainsi que des normes appropriées, ne seront pas mises en œuvre, tous les parapluies devraient faire tout leur possible pour assurer la transparence et établir les normes les plus élevées pour eux-mêmes. »

L’accréditation de l’industrie est un moyen d’y parvenir, mais certaines sociétés-cadres prennent les choses en main lorsqu’il s’agit de démontrer aux clients finaux et aux entrepreneurs à quel point ils sont déterminés à fonctionner de façon conforme.

Par exemple, la société faîtière Orca Pay Group a mis en œuvre cette année une série d’initiatives visant à assurer aux entrepreneurs existants et potentiels son engagement à fonctionner de façon conforme et à s’assurer qu’ils reçoivent la rémunération et les avantages sociaux qu’ils reçoivent pour tout travail qu’ils font.

Ces initiatives comprennent le déploiement d’une plate-forme de conformité en temps réel appelée The Apex, qui fournit aux agences d’emploi et aux clients finaux une piste de vérification pour chaque processus de paie qu’ils terminent.

La plate-forme fournit aux agences et aux clients finaux des dossiers horodatés de HMRC qui peuvent être utilisés pour confirmer que chaque entrepreneur sur leurs livres a été payé correctement et imposé conformément aux règles ir35.

L’entreprise s’est également engagée ce mois-ci à faire vérifier toutes ses activités salariales par WTT sur une base mensuelle afin d’assurer à ses entrepreneurs qu’ils seront payés exactement ce à quoi ils ont légalement droit.

Rob Sharp, fondateur et PDG d’Orca Pay Group, a déclaré à Computer Weekly qu’en l’absence de réglementation légale, il incombe aux acteurs réputés du marché parasol d’établir les normes pour le fonctionnement de l’industrie.

« Soyons honnêtes, l’autorégulation n’a pas et ne fonctionne pas, et nous croyons qu’il faut faire beaucoup plus en tant qu’industrie pour améliorer cela », a-t-il dit. « C’est une responsabilité que nous devons assumer individuellement, ce qui, à son tour, profitera à l’industrie des parapluies collectifs.

Chamberlain de l’IPSE a déclaré qu’il y a certainement des possibilités dans toute l’industrie pour les parapluies et les parties conformes tels que la FCSA de travailler ensemble pour produire des conseils et démontrer les meilleures pratiques aux entrepreneurs qui sont de nouveaux arrivants à travailler par l’intermédiaire d’entreprises-cadres.

« Ce que nous avons à la suite des changements de l’IR35, c’est une toute nouvelle population de gens qui vont maintenant se retrouver, qu’ils le veulent ou non – et dans de nombreux cas, ils n’aiment pas tant que ça – travaillant par l’intermédiaire d’une société-cadre parce qu’ils sont obligés de le faire ou qu’il s’agit de ne pas obtenir de travail. », a-t-il dit.

« Ce dont nous avons besoin, c’est que tout le monde se rassemble dans la même direction pour s’assurer que nous avons des exemples clairs de ce à quoi ressemble la pratique exemplaire, afin que l’industrie puisse commencer à s’améliorer en l’absence de toute réglementation stricte de la part du gouvernement. Nous avons besoin de lignes directrices et d’orientations plus strictes sur les meilleures pratiques des sociétés-cadres.

« Nous espérons que nous allons travailler avec la FCSA et, espérons-le, d’autres pour produire quelque chose afin que nous puissions donner le plus d’information possible aux entrepreneurs et, en même temps, créer quelque chose auquel les sociétés-cadres conformes peuvent s’inscrire, ce qui devrait donner une indication à ceux qui pourraient utiliser leurs services qu’ils vont faire la bonne chose autant que possible. »