Réformes de l’IR35: HMRC nie avoir « gaspillé » des ensembles de données qui pourraient débarrasser le secteur parapluie des acteurs voyous

HM Revenue & Customs (HMRC) a nié les allégations selon qui dilapident des ensembles de données qui pourraient améliorer la proactiveur de ses efforts d’application de la loi contre les sociétés-cadres non conformes et réduire l’exposition des entrepreneurs en TECHNOLOGIE à l’évitement fiscal.

HMRC fait face à des accusations d’inaction dans la lutte contre les promoteurs et les exploitants d’entreprises-cadres non conformes qui offrent aux entrepreneurs des taux de rémunération à la maison qui ne sont possibles qu’en utilisant des mécanismes de rémunération déguisés connus.

Ces mécanismes de paiement comprennent le traitement d’une petite partie du salaire de l’entrepreneur par l’entremise de la masse salariale de la société-cadre afin de minimiser le montant de l’impôt sur le revenu qu’il paie, tandis que le reste de l’argent qui lui est dû est versé sous la forme d’un prêt ou d’une rente non imposable.

Selon Crawford Temple, PDG de Professional Passport, une société qui fournit des services d’évaluation de la conformité aux sociétés faîtière, HMRC a deux ensembles de données qui devraient être combinés pour obturer les sociétés parapluie qui paient les entrepreneurs en utilisant des techniques de rémunération déguisées.

« HMRC détient déjà toutes les informations dont il a besoin pour éradiquer les régimes de rémunération déguisés et débarrasser l’industrie de l’activité criminelle, mais n’agit pas sur elle, » Temple a déclaré à Computer Weekly.

Le premier de ces ensembles de données est généré par le système d’information en temps réel (RTI) de HMRC, qui a été mis en place en 2013 pour fournir à HMRC des mises à jour en temps réel sur tous les paiements effectués par les employeurs à leurs employés, y compris les détails de l’impôt sur le revenu et des déductions d’assurance nationale (NI).

Le deuxième de ces ensembles de données provient d’un système qui a été mis en place par HMRC l’année suivante et qui lui fournit des mises à jour trimestrielles sur les montants versés par les agences d’emploi aux entrepreneurs et aux intermédiaires de paiement.

Selon Temple, le mariage de ces deux ensembles de données fournirait une piste d’audit numérique pour HMRC afin qu’il puisse retracer les paiements effectués par une agence pour l’emploi à une société faîtière, et s’assurer que lorsque le parapluie paie les entrepreneurs sur ses livres, que les montants corrects de PAYE et NI sont payés.

« Les rapports d’information en temps réel, ainsi que les rapports intermédiaires, fournissent à HMRC deux ensembles de données qui donnent un aperçu unique du marché et de la chaîne d’approvisionnement », a-t-il déclaré. « L’appariement de ces données devrait sonner l’alarme et aider HMRC à identifier un fournisseur douteux et à l’arrêter avec effet immédiat. »

Professional Passport, en collaboration avec l’association professionnelle prism, a répondu à l’appel de HMRC pour obtenir des preuves sur la manière de lutter contre la prolifération des systèmes de rémunération déguisés en septembre 2020 avec des détails sur la façon dont ces ensembles de données pourraient être utilisés à cette fin.

La lettre, vue par Computer Weekly, reconnaissait les efforts déployés par HMRC ces dernières années pour mettre en place des mesures de collecte de données qui lui procurent un « haut degré de transparence » sur le marché des entreprises-cadres où « les arrangements de rémunération déguisée sont monnaie courante ».

Elle a déclaré : « Bien que HMRC ait l’information, du point de vue extérieur, il semble que cela ne soit pas utilisé suffisamment ou efficacement. »

La lettre suggérait ensuite que HMRC pourrait mieux utiliser les données à sa disposition en travaillant avec les intervenants contractuels du marché pour identifier les sociétés faîtière dont le comportement pourrait être en deçà des questions de conformité.

« Passeport professionnel [for example] a élaboré son propre ensemble de normes de conformité », peut-on lire dans la lettre. « Lorsqu’une entreprise ne respecte pas ces normes, nous ne disons pas qu’elles ne sont pas conformes, simplement qu’elles ne répondent pas à nos normes. C’est là qu’il pourrait y avoir une occasion.

« En acceptant un processus avec HMRC, nous pourrions exiger de toute entreprise qui demande un examen de conformité qu’elle nous permete d’approcher HMRC pour obtenir de l’information. Cela permettrait à HMRC de procéder à un examen ciblé de la [quarterly] Rapports intermédiaires [data] et des rendements RTI appariés.

Ces informations pourraient être utilisées pour créer un test de type « passer ou échouer » où les opérateurs voyous sont confirmés et le rendre potentiellement plus facile pour HMRC de les arrêter, il a dit.

« Bien que cela ne constitue pas une garantie de conformité, car le fournisseur pourrait être plus sournois, il fournit un niveau supplémentaire de robustesse aux examens, rassure le marché sur l’intégrité et la profondeur des examens, et limite encore davantage l’accès aux fournisseurs douteux », ajoute la lettre.

Temple a confirmé à Computer Weekly que la lettre est loin d’être la seule fois où l’idée de combiner ces deux ensembles de données a été mise directement à HMRC, comme il l’a discuté avec l’agence à un « certain nombre d’occasions de renforcer le processus de conformité » et supprimer les acteurs non conformes du marché.

« Et pourtant, ils [HMRC] semblent incapables de décider de quoi que ce soit qui est en dehors de ce qui a été fait dans le passé », at-il dit. « Ils sont incapables de réagir n’importe où aussi rapidement que le marché, ce qui permettra à ces arrangements de se poursuivre, bien qu’avec une courte durée de conservation. »

Dans une déclaration à Computer Weekly, HMRC a déclaré qu’il utilise des données pour garder un œil sur les organisations qu’il soupçonne pourrait être en cours d’exécution des régimes de rémunération déguisés, dans l’intérêt d’avertir les entrepreneurs de les rejoindre.

Mais la déclaration n’a pas directement abordé l’affirmation de Temple selon laquelle HMRC devrait mieux utiliser ses ensembles de données pour retirer les sociétés-cadres non conformes du marché.

« Nous utilisons déjà des données et d’autres renseignements pour identifier les stratagèmes d’évitement potentiels à un stade précoce, y compris les parapluies opérant des systèmes déguisés d’évitement de la rémunération », a déclaré le communiqué du HMRC.

« En juin 2020, nous avons commencé à communiquer avec les contribuables qui, selon nos informations Pay As You Earn Real-Time, avaient commencé à utiliser ces stratagèmes. Cela leur permet de prendre conscience des risques liés à l’évitement, afin qu’ils puissent s’en sortir tôt avant d’avoir accumulé d’importantes factures d’impôt.

Le communiqué ajoute : « Il n’y a aucune raison pour qu’un entrepreneur utilise une agence ou une société-cadre qui n’est pas entièrement conforme au droit fiscal. Vous n’avez pas besoin d’être un fiscaliste pour repérer un stratagème d’évitement – tout ce qui semble trop beau pour être vrai est presque certainement.

Les préoccupations concernant la nature non réglementée de l’industrie faîtière et le nombre élevé d’acteurs non conformes opérant dans le secteur ont été soulevées à maintes reprises par les parties prenantes contractantes à l’approche de l’entrée en vigueur des réformes de l’IR35 dans le secteur privé à partir d’avril 2021.

À partir de cette date, les entreprises du secteur privé moyen à grand assumeront la responsabilité de déterminer comment chaque entrepreneur avec qui elles s’engagent devraient être imposés – en fonction du travail qu’elles font et de la façon dont elles sont exécutées.

Actuellement, c’est aux entrepreneurs travaillant dans le secteur privé de décider eux-mêmes si le travail qu’ils font et comment il est effectué signifie qu’ils devraient être imposés de la même manière qu’un employé permanent serait (à l’intérieur de IR35) ou en tant que travailleur hors paie (en dehors de IR35).

Travailler à l’intérieur de l’IR35 signifie que les entrepreneurs sont responsables de l’impôt sur le revenu PAYE et des CNI, et les personnes qui reçoivent cette désignation sont souvent conseillées par leurs agences d’emploi ou leurs clients finaux de travailler par l’intermédiaire d’une société-cadre.

Par conséquent, les réformes semblent s’apprêtes à entraîner une augmentation du nombre d’entrepreneurs en IT qui fournissent leurs services par l’intermédiaire des sociétés faîtière de PAYE.

Au cours des mois qui ont suivi les réformes, Computer Weekly a fait état de nombreux cas où des entreprises du secteur privé ont introduit des interdictions d’embauche pour les entrepreneurs des sociétés en société en société en vertu d’une société en nom et imposé des règles indiquant qu’elles n’utiliseraient que des entrepreneurs qui fournissent leurs services par l’entremise d’entreprises-cadres.

Dave Chaplin, PDG de l’autorité contractante ContractorCalculator, a déclaré à Computer Weekly que les efforts actuels de HMRC pour sévir contre la rémunération déguisée et les entreprises-cadres non conformes ne fonctionnent pas, et il doit faire plus pour résoudre le problème.

« En raison de la masse salariale [IR35] les réformes qui seront mises en œuvre dans le secteur privé dans les prochains jours, 180.000 personnes sont susceptibles d’être poussés vers le marché des parapluies non réglementés, qui est l’endroit où les régimes de renumération déguisés fonctionnent, » Chaplin a déclaré à Computer Weekly. « Je m’attends à ce qu’environ 25 000 personnes soient prises dans des systèmes non conformes.

« Dans le cadre de la nouvelle [IR35] règles, nous sommes susceptibles de voir plus d’entrepreneurs étant tenus de travailler par l’intermédiaire d’entreprises-cadres et dans une industrie non réglementée, nous sommes susceptibles de voir plus de régimes non conformes d’évitement fiscal surgissent pour dupe involontairement travailleurs innocents à s’inscrire et à prendre des risques financiers considérables.

« Ces régimes se masquent très bien et alors qu’ils sont autorisés à continuer à faire des affaires que HMRC ne parvient pas à les fermer, malheureusement, nous allons voir plus de personnes deviennent les victimes, tout comme nous l’avons vu se produire avec les frais de prêt. HMRC a beaucoup à répondre en ne sévillant pas assez rapidement contre ces programmes et leur permet de prospérer.